党费收支情况审计发现问题整改报告

一、审计工作基本情况

（一）审计查出主要问题

1．未按规定设置会计账簿。审计发现项目部在20XX年7月至20XX年12月期间的办公费、差旅费、招待费支出，未按照财务管理制度和政府会计准则制度的规定，设置银行存款日记账或现金日记账，也未依据实际情况设置其他账簿。

2．会计凭证日期不合规。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间报销的20XX年办公费发票，其原始凭证中的日期为20XX年8月，而该期间内的实际发生时间是20XX年7月，违反了会计凭证等相关财务制度的规定。

3．支出事项审批手续不完善。审计发现项目部人员外出考察学习，以及外来人员参观、接待等工作发生的费用，均没有履行先审批后报销的程序；项目部在20XX年9月份至20XX年12月底期间支付给某公司的劳务费共计16万元，也没有履行先审批后支付的手续。

4．未及时支付个人劳务费。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间为外部单位提供的施工劳务，项目部未按合同约定的时间向劳务提供方支付劳务费133950元的情况。

5．项目内控管理不到位。审计发现项目部对于日常采购工作缺乏有效的监督管理，对采购流程及供应商资质、产品质量把关不严；项目部未对施工现场使用的电器设备进行检查、验收；项目部未对进场的建筑材料、构配件和设备的合格证、检验报告等材料进行检查；项目部对于库存物资缺少定期或者适时的盘点工作。

6．项目资金拨付不规范。审计发现项目部未严格按照合同约定的时间和金额，拨付施工承包商工程款；部分项目进度款已经超期未支付。

7．项目档案管理不规范。审计发现项目部对于重要的会计资料、合同协议等档案材料，由于管理不善，造成部分材料遗失。

（二）审计发现主要问题分类汇总

1．财务管理类

针对“未按规定设置会计账簿”的问题，立行立改，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对“会计凭证日期不合规”的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对“支出事项审批手续不完善”的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核；针对“未及时支付个人劳务费”的问题，已将整改情况上报主管部门进行复核。